Wat zijn de aftrekbare kosten voor zelfstandigen?

Aftrekbaarheid beroepskosten

Autokosten (personenwagen) voor zelfstandigen, niet geldig voor vennootschappen

TypeAftrekbaarheid in winstbelastingAftrekbaarheid van BTW
Algemene regel:
  • Verkeersbelasting
  • Belasting op de inverkeerstelling
  • Onderhoud en herstelling
  • Verzekeringen
  • Schouwingskosten
  • Pechverhelping
  • Carwash
  • Tolgeld
  • Airco, alarm, gps
  • Handsfree gsm kit
  • Reclame op wagen
  • Huur garage
  • Voor 2018: 75% van beroepsgebruik
  • Vanaf 2018: volgens CO2 uitstoot met een minimum van 75% van beroepsgebruik
100% van beroepsgebruik tot maximaal 50% van totale BTW
Brandstof
  • Voor 2018: 75% van beroepsgebruik
  • Vanaf 2018: volgens CO2 uitstoot met een minimum van 75% van beroepsgebruik
100% van beroepsgebruik tot maximaal 50% van totale BTW
Aanleg parking, voorraadtanks brandstof, pompen, ... 100% van beroepsgebruik 100% van beroepsgebruik
Parkeerkosten en parkeerautomaten (algemeen)
  • Voor 2018: 75% van beroepsgebruik
  • Vanaf 2018: volgens CO2 uitstoot met een minimum van 75% van beroepsgebruik
100% van beroepsgebruik tot maximaal 50% van totale BTW (factuur verplicht)
Huur parkeerplaatsen voor personeel, klanten en leveranciers 100% van beroepsgebruik 100% van beroepsgebruik (factuur verplicht)

Restaurantkosten

TypeAftrekbaarheid in winstbelastingAftrekbaarheid van BTW
Algemene regel:
  • Tijdens de week
  • Tijdens weekend
  • Restaurantkosten begrepen in hotelrekeningen
69% 0%
Buitenland 69% Aftrekbaar in buitenland volgens plaatselijke wetgeving
Personeel indien meer dan 5u op verplaatsing 100% 100%
Gratis koffie, thee, soep, water, fruitsappen, bier enz, collectief aan personeel 100% 100%

Relatiegeschenken

TypeAftrekbaarheid in winstbelastingAftrekbaarheid van BTW
Kostprijs per ontvanger < €50 50% 100%
Kostprijs per ontvanger > €50 50% 0%
Tombolageschenken en toegelaten loterij 100% 0%
Sponsering met duidelijk vermelde publiciteit 100% 100% indien < €50, 0% indien > €50

Onthaalkosten

Onthaal kosten zijn kosten die de belastingplichtige maakt in het kader van zijn externe relaties, voor de ontvangst van derden. Daarmee zijn meer bepaald de kosten bedoeld die verbonden zijn aan de ontvangst van mogelijke klanten of leveranciers, zakenrelaties en andere personen die de belastingplichtige in zijn eigen lokalen of elders ontvangt.

TypeAftrekbaarheid in winstbelastingAftrekbaarheid van BTW
Onthaalkosten 50% 0%

Boetes

TypeAftrekbaarheid in winstbelastingAftrekbaarheid van BTW
Algemene regel 0% -
Proportionele BTW boete (= boetes als % van BTW saldo) 100% -
Vaste BTW boete (= bedrag niet afhankelijk van BTW saldo) 0% -

Opleiding

TypeAftrekbaarheid in winstbelastingAftrekbaarheid van BTW
Indien duidelijk verband met beroep 100% -
Opleiding toekomsting nieuw beroep 0% -

Werkkledij

TypeAftrekbaarheid in winstbelastingAftrekbaarheid van BTW
Algemene regel 0% 0%
Verplicht te dragen kledij (bv voor veiligheid of uniform) 100% 100%

Belastingen

TypeAftrekbaarheid in winstbelastingAftrekbaarheid van BTW
Algemene regel 0% -
Onroerende voorheffing 100% -
Gemeente- en provinciebelastingen 100% -